Yalova’da Vergi Hukuku Hizmetlerimiz
Büromuz, vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı dava açılması, uzlaşma süreçleri ve vergi incelemelerine ilişkin danışmanlık hizmeti vermektedir. Vergi davalarında dava açma süresi kural olarak tebliğden itibaren 30 gündür; sürenin kaçırılması telafisi güç sonuçlar doğurur.
Verdiğimiz Hizmetler
- Vergi ve ceza ihbarnamelerinin iptali davaları
- Ödeme emrine karşı açılan davalar
- Uzlaşma başvuruları: Tarhiyat öncesi ve sonrası uzlaşma süreçlerinin yürütülmesi.
- Düzeltme ve şikayet başvuruları
- Vergi incelemesi sürecinde danışmanlık
- Vergi suçlarına ilişkin savunma
Vergi Uyuşmazlıklarında Süreç
1. Tebligatın incelenmesi
Vergi/ceza ihbarnamesi veya ödeme emrinin tebliğ tarihi, sürelerin başlangıcıdır. İhbarnameye karşı dava süresi 30 gün; ödeme emrine karşı dava süresi ise 15 gündür. E-tebligat sisteminde tebliğ, elektronik ortama ulaşmayı izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır.
2. Yol ayrımı: uzlaşma, indirim veya dava
Duruma göre tarhiyat öncesi/sonrası uzlaşma, VUK 376 kapsamında cezada indirim veya doğrudan vergi mahkemesinde iptal davası seçenekleri değerlendirilir. Uzlaşmanın gerçekleşmesi hâlinde dava yolu kural olarak kapanacağından bu tercih dikkatle yapılmalıdır.
3. Dava ve sonrası
Vergi mahkemesinde açılan dava, kural olarak tarhiyata ilişkin tahsilatı durdurur. Karara karşı istinaf ve şartları varsa temyiz yolları açıktır.
Sık Karşılaşılan Vergi Uyuşmazlıkları
- Sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge (SMİYB) kullanımı iddiaları
- KDV iadesi ve özel esaslara (kod listesine) alınma işlemleri
- Vergi incelemesi sonucu kesilen vergi ziyaı ve usulsüzlük cezaları
- Araç ve taşınmaz alım-satımında vergi tarhiyatları
- Limited ve anonim şirket ortak/kanuni temsilcilerine yönelik takipler
Vergi/Ceza İhbarnamesi Geldiğinde Ne Yapılmalı?
Vergi incelemesi sonucunda düzenlenen ihbarnamenin tebliğinden itibaren otuz günlük bir süre işlemeye başlar. Bu süre içinde dava açılabilir; alternatif olarak uzlaşma, cezada indirim veya düzeltme yollarına başvurulabilir.
Süre hak düşürücüdür. Otuz gün geçtikten sonra tarhiyat kesinleşir ve vergi dairesi tahsile geçer. Bu nedenle ihbarnamenin tebliğ tarihinin ve tebligatın usulüne uygunluğunun ilk anda kontrol edilmesi gerekir.
Hangi yolun seçileceği dosyaya göre değişir. Tercih edilen yolun diğerini kapatıp kapatmadığı, sürelerin nasıl işleyeceği ve ödeme yükümlülüğünün ne zaman doğacağı baştan değerlendirilmelidir.
Uzlaşma ve Cezada İndirim
Tarhiyat öncesi uzlaşma inceleme aşamasında, tarhiyat sonrası uzlaşma ise ihbarname tebliğinden sonra istenir. Uzlaşmanın sağlanması hâlinde üzerinde uzlaşılan tutar için dava açılamaz; bu yönüyle karar kesindir.
Uzlaşma sağlanamazsa dava açma süresi bakımından özel bir düzenleme uygulanır ve süre yeniden işlemeye başlar. Uzlaşma yerine cezalarda indirim talep edilebilir; ancak bu yola başvurulması dava açma hakkının kullanılmaması sonucunu doğurur.
Vergi Davasının Yürütmeyi Durdurma Etkisi
Vergi mahkemesinde açılan davanın önemli bir sonucu, tahsil işlemlerini kendiliğinden durdurmasıdır. Ayrıca yürütmenin durdurulması talebinde bulunulmasına gerek kalmaz. Bu kural, ödeme emrine karşı açılan davalar bakımından farklı işler.
İstinaf aşamasında ise bu kendiliğinden durma etkisi devam etmez; kararın uygulanmasının durdurulması ayrıca talep edilmelidir.
Ödeme Emri ve Haciz
Kesinleşen kamu alacağı için düzenlenen ödeme emrine karşı on beş gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir. Bu davada ileri sürülebilecek sebepler sınırlıdır: böyle bir borcun bulunmadığı, borcun kısmen ödendiği veya zamanaşımına uğradığı.
Verginin esasına ilişkin itirazlar ödeme emri aşamasında dinlenmez; bu itirazların ihbarname aşamasında ileri sürülmesi gerekirdi. Ödeme emrine süresinde itiraz edilmezse haciz, e-haciz ve satış işlemleri başlar.
Vergi Ziyaı ve Usulsüzlük Cezaları
Vergi ziyaı cezası kural olarak ziyaa uğratılan verginin bir katıdır; kaçakçılık fiilleriyle işlenmesi hâlinde üç kat olarak uygulanır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları ise şekle ve usule aykırılıklar için maktu tutarlar üzerinden kesilir.
Sahte belge kullanma iddiasında bilerek kullanma ile bilmeden kullanma ayrımı sonucu doğrudan etkiler. Bilmeden kullanma hâlinde üç kat ceza ve vergi kaçakçılığı suçu gündeme gelmez; bu ayrım savunmanın merkezinde yer alır.
Güncel: 2026 Varlık Barışı
7582 sayılı Kanun ile getirilen yeni varlık barışı uygulaması; yurt içi ve yurt dışı varlıkların bildirimi, %0-%5 arasında değişen vergi oranları ve 31 Temmuz 2027 son bildirim tarihiyle önemli bir fırsat sunmaktadır. Şartlar, kritik süreler ve uygulamanın en tartışmalı yönü olan ispat yükü hakkında ayrıntılı değerlendirmemiz için 2026 varlık barışı: şartlar, süreler ve ispat yükü başlıklı makalemizi inceleyebilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
Vergi cezasına karşı ne kadar sürede dava açabilirim?
Kural olarak ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi mahkemesinde dava açılmalıdır.
Uzlaşma mı dava mı?
Somut duruma göre değişir; uzlaşma hızlı sonuç verir ancak dava hakkını etkileyebilir. Karar öncesi hukuki değerlendirme önerilir.
Dava açmak tahsilatı durdurur mu?
Vergi mahkemesinde açılan dava, kural olarak tarhiyata ilişkin tahsil işlemlerini durdurur; ödeme emrine karşı davalarda yürütmeyi durdurma talep edilmesi gerekir.
Vergi ihbarnamesine kaç gün içinde dava açılır?
Tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde vergi mahkemesinde dava açılır. Süre hak düşürücüdür; geçmesi hâlinde tarhiyat kesinleşir.
Dava açmak ödemeyi durdurur mu?
Vergi mahkemesinde açılan dava tahsil işlemlerini kendiliğinden durdurur; ayrıca yürütmenin durdurulması istenmesine gerek yoktur. Ödeme emrine karşı açılan davalarda ve istinaf aşamasında bu etki farklı işler.
Uzlaşma sonrası dava açabilir miyim?
Hayır. Uzlaşılan tutar için dava açılamaz ve şikâyet yoluyla düzeltme istenemez. Uzlaşma sağlanamazsa dava hakkı korunur.
Cezada indirim mi uzlaşma mı daha avantajlı?
Uzlaşma hem vergi aslında hem cezada indirim imkânı verir; cezada indirim ise yalnızca cezaya ilişkindir. İndirim yoluna başvurmak dava hakkının kullanılmaması sonucunu doğurduğundan tercih dosyaya göre yapılmalıdır.
Ödeme emrine itiraz süresi kaç gündür?
On beş gündür. Bu davada yalnızca borcun bulunmadığı, kısmen ödendiği veya zamanaşımına uğradığı ileri sürülebilir.
Ödeme emri aşamasında verginin doğruluğunu tartışabilir miyim?
Hayır. Verginin esasına ilişkin itirazlar ihbarname aşamasında ileri sürülmelidir; ödeme emri davasında dinlenmez.
E-haciz nasıl kaldırılır?
Borcun ödenmesi, teminat gösterilmesi veya haczin dayanağı işlemin dava yoluyla iptali hâlinde kaldırılır. Ayrıca haczin usule aykırı uygulandığı iddiasıyla vergi dairesine ve mahkemeye başvurulabilir.
Vergi ziyaı cezası ne kadardır?
Kural olarak ziyaa uğratılan verginin bir katıdır. Kaçakçılık fiilleriyle işlenmesi hâlinde üç kat olarak uygulanır.
Sahte fatura kullandığım iddia ediliyor, ne yapmalıyım?
Bilerek kullanma ile bilmeden kullanma ayrımı belirleyicidir. Ödeme kayıtları, mal ve hizmet akışını gösteren belgeler ve ticari teamüle uygunluk delilleri savunmanın esasını oluşturur.
Vergi hatası varsa ne yapılır?
Hesap ve vergilendirme hataları için düzeltme talebinde bulunulabilir. Talep reddedilirse şikâyet yoluyla Hazine ve Maliye Bakanlığına başvurulur, buradan da sonuç alınamazsa dava açılır.
Vergi davası hangi mahkemede açılır?
Uyuşmazlık konusu işlemi yapan vergi dairesinin bulunduğu yerdeki vergi mahkemesinde açılır. Yalova için yetkili mahkeme Bursa Vergi Mahkemeleridir.
Vergi mahkemesi kararına itiraz edilebilir mi?
Evet. Kararın tebliğinden itibaren otuz gün içinde bölge idare mahkemesine istinaf başvurusu yapılır. Belirli tutarın üzerindeki uyuşmazlıklarda Danıştaya temyiz yolu da açıktır.
İletişim
Vergi uyuşmazlığınız için iletişim sayfamızdan ulaşabilir veya 0507 020 3300 numaralı telefondan randevu oluşturabilirsiniz.